(a) 總則——本法案中術(shù)語的定義如下：
(1) 適當(dāng)?shù)闹菁?jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)——“適當(dāng)?shù)闹菁?jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)”指有關(guān)州級(jí)機(jī)關(guān)或其他有權(quán)頒發(fā)州級(jí)會(huì)計(jì)從業(yè)許可證和規(guī)范州級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的機(jī)構(gòu)，這些機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)有權(quán)管理州內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員。
(2) 審計(jì)——“審計(jì)”指出于發(fā)表審計(jì)意見的目的，獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)或SEC的有關(guān)規(guī)則(或是在公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)頒布規(guī)定前，依照彼時(shí)的公認(rèn)審計(jì)原則等)，對(duì)發(fā)行證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審驗(yàn)。
(3) 審計(jì)委員會(huì)——“審計(jì)委員會(huì)”指：
(A) 由發(fā)行證券公司的董事會(huì)組建的，并隸屬于董事會(huì)的一個(gè)委員會(huì)(或類似機(jī)構(gòu))。該委員會(huì)的職責(zé)是監(jiān)督該公司的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告過程，及該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；
(B) 發(fā)行證券的公司若不存在這類機(jī)構(gòu)，則指該公司整個(gè)董事會(huì)。
(4) 審計(jì)報(bào)告——“審計(jì)報(bào)告”指一份文件或記錄：
(A) 該文件或記錄是發(fā)行證券的公司根據(jù)證券法的要求被審計(jì)后所編制的；
(B) 在該文件或記錄中：
(i) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告或其他文件表達(dá)意見；或
(ii) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示無法表示意見。
(5) 委員會(huì)（Board）——“委員會(huì)”指根據(jù)第101節(jié)建立的公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(Public Company Accounting Oversight Board，簡(jiǎn)稱PCAOB)。
(6) 委員會(huì)(Commission)——指美國證券交易委員會(huì)。
(7) 發(fā)行證券公司——“發(fā)行證券公司”指《1934年證券交易法》第3節(jié)定義的發(fā)行證券公司，該公司證券按照該法案第17節(jié)的要求予以注冊(cè)，或是根據(jù)該法案第15節(jié)要求提供報(bào)告，或是依照《1933年證券法》的規(guī)定填報(bào)了登記表（但該登記表尚未生效，公司也未撤回登記表的）。
(8) 非審計(jì)服務(wù)——“非審計(jì)服務(wù)”指注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向發(fā)行證券公司提供的除審計(jì)或?qū)忛嗀?cái)務(wù)報(bào)表之外的專業(yè)服務(wù)。
(9) 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)聯(lián)的人：
(A) 總則——“與會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)聯(lián)的人”和“會(huì)計(jì)事務(wù)所的關(guān)聯(lián)人員”指會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有的業(yè)主、合伙人、股東、負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)師或其他職業(yè)雇員，或任何其他與發(fā)行證券公司報(bào)告的編制與披露有關(guān)的獨(dú)立契約方(指從該事務(wù)所得到分紅，或是該事務(wù)所的代理人)。
(B) 豁免權(quán)——委員會(huì)可以根據(jù)法規(guī)，豁免從事代理業(yè)務(wù)的人不屬于上述(A)的范圍，如果委員會(huì)認(rèn)為這樣的豁免與本法案宗旨相一致，且與保護(hù)公眾、投資者的利益相一致。
(10) 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——“執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則”指：
(A) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——(i)由根據(jù)1933年“證券法”第19(b)部分成立的準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或根據(jù)該法案第19(a)部分由SEC制定的準(zhǔn)則；(ii)與特定發(fā)行證券公司的審計(jì)報(bào)告相關(guān)，或運(yùn)用于特定會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的準(zhǔn)則。
(B) 審計(jì)準(zhǔn)則，指證據(jù)收集、質(zhì)量控制政策與程序準(zhǔn)則，道德與能力準(zhǔn)則，以及委員會(huì)或SEC制定的獨(dú)立性準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則(i)與對(duì)發(fā)行證券公司審計(jì)報(bào)告的編制與披露相關(guān)；(ii)由委員會(huì)根據(jù)法案103(a)建立或采納的，或由SEC制定的。
(11) 公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所——“公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所”指：
(A) 單一業(yè)主企業(yè)、合伙企業(yè)、法人機(jī)構(gòu)、公司、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任合伙企業(yè)或其他法律實(shí)體，這些單位從事于公共會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、編制及發(fā)表審計(jì)報(bào)告；
(B) 達(dá)到委員會(huì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的任何與上述(A)中界定的主體相關(guān)聯(lián)的人。
(12) 注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所——“注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”指根據(jù)法案的規(guī)定，在委員會(huì)注冊(cè)的公共會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
(13) 委員會(huì)的規(guī)定——“委員會(huì)的規(guī)定”指委員會(huì)的規(guī)章制度、闡明的政策及實(shí)務(wù)指南和解釋。
(14) 證券——“證券”和1934年證券交易法第3(a)部分中的意思一致。
(15) 證券法律——“證券法律”指1934年證券交易法提及的法律條款，這些條款被本法案作了修訂，其包括規(guī)定、規(guī)章和SEC發(fā)布的命令。
(16) 州——“州”指美利堅(jiān)合眾國的所有州，哥倫比亞特區(qū)、波多黎各與維京群島，以及美國擁有的其他領(lǐng)土。
(b) 相一致的修訂——1934年證券交易法第3(a)部分中在“公眾”前加入“2002年薩班斯－奧克斯利法案”。