隨著歐盟經濟實質法規的出臺，針對大家感興趣的方面，我們現將問題答案整理如下，以供參考。
1. 何為“法律實體”和“相關實體”？
法律實體和相關實體的范圍非常廣泛，原則上包括在英屬維爾京群島（“BVI”）和開曼群島（“CAY”）成立或注冊的國內外公司和合伙企業。
2. 何為“相關活動”？
經濟實質（“ES”）法規管轄范圍內的相關活動包括以下業務活動：銀行業務、分銷和服務中心業務、融資租賃業務、基金管理業務、總部業務、控股業務、保險業務、知識產權業務和航運業務。值得注意的是，投資基金業務不屬于相關活動。
3. 生效日期是什么時候？
在 2019 年 1 月 1 日或之后在英屬維爾京群島和開曼群島注冊的實體自成立或組建之日起必須遵循經濟實質要求。2019 年 1 月 1 日之前已經存續的實體，在 2019 年 6 月 30 日（英屬維爾京群島）或 2019 年 7 月 1 日（開曼群島）前不必遵循經濟實質要求。
4. 如果我的公司處于不活躍或停止運營狀態，該怎么辦？
經濟實質要求僅適用于在財務期間進行相關活動的法律實體和相關實體。如貴公司在財務期間沒有開展任何活動，則不屬于開展相關活動，也就不在經濟實質法規的管轄范圍之內。因此，英屬維爾京群島 / 開曼群島對其無任何經濟實質要求。但自 2020 年起，貴公司仍將受到年度報告和存檔義務的約束。
5. 如果我的公司不是英屬維爾京群島 / 開曼群島的稅收居民，該怎么辦？
經濟實質法的管轄對象是主要在英屬維爾京群島 / 開曼群島以外從事一項或多項相關活動， 但無法或不愿在英屬維爾京群島 / 開曼群島以外設立稅收居民實體。如貴公司聲稱是英屬維爾京群島 / 開曼群島以外的稅收居民，則不受英屬維爾京群島 / 開曼群島經濟實質要求的約束，但須向有關當局發出此類聲明的通知，并附上所需的適當證據。
6. “投資基金”是否在經濟實質法的約束范圍之內？
投資基金本身不符合相關實體的定義，因此不在英屬維爾京群島 / 開曼群島經濟實質法的約束范圍之內。但是，它有可能符合法律實體的定義；這種情況下，盡管投資基金業務不屬于相關活動，但如果一個法律實體除從事投資基金業務外，還從事其它構成相關活動的活動，則仍須就其它活動確定其經濟實質。亦應考慮“基金管理人”是否符合經濟實質要求的規定，并考慮基金架構中可能存在的任何其它實體。
7. 我的公司如何才能符合經濟實質要求？
具備以下條件即可符合經濟實質要求：（i）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內指示和管理相關活動；（ii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島進行產生主營業務收入的活動，且涉及相關活動；（iii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內有充足的全職雇員，且雇員具備適當的資格；以及（iv）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內因相關活動而產生充足經營開支。請注意，就對于純股權控股公司（只需要符合要求較低的經濟實質測試）和高風險的知識產權公司（將面臨要求更高的經濟實質測試）的一般要求，則存在某些例外情況。
8. 在英屬維爾京群島 / 開曼群島內“指示和管理”是什么意思？
在英屬維爾京群島 / 開曼群島指示和管理相關活動意指必須在英屬維爾京群島 / 開曼群島召開充足次數的董事會會議，及當中親自出席的人數達至法定人數。此外，對于董事會就相關活動作出的決定必須予以記錄，并且關于這些活動的記錄必須備存于英屬維爾京群島 / 開曼群島內。
9. 如何定義“充足”、“適當”或“合適” 等術語？
英屬維爾京群島 / 開曼群島發布的經濟實質法規和相關指引尚未對“充足”、“適當”或“合適”等術語進行定義。如何才算構成“充足”、“適當”或“合適”須依照實際情況而定，并非是事先規定的。這意味著對于在英屬維爾京群島開展涉及相關活動的核心創收活動的法律實體而言，與其關注具體的門檻或數字，更應當考察自身是否適合經營當前規模和復雜性的業務。
10. 對于純股權控股公司，何為要求較低的經濟實質測試？
純股權控股公司只須通過要求較低的經濟實質測試，法律實體確認以下兩點即可通過：（i） 遵循英屬維爾京群島 / 開曼群島公司法規定下的法定義務；以及（ii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島有充足的雇員及經營場所，以供持有和（如適用）管理這些公平權益或股份。
11. 如果在英屬維爾京群島 / 開曼群島沒有雇員或物業，純股權控股公司應如何符合經濟實質要求？
指引規定，純股權控股公司可以在英屬維爾京群島 / 開曼群島內聘用注冊辦事處服務供應商，以符合經濟實質要求，即公司被動持有其它股權的股權。在此情況下可想像的是，注冊辦事處即代表“處所”，而注冊代理人即代表“雇員”，二者足以符合經濟實質規定的要求，且符合指引規定。
12. 對于高風險的知識產權公司來說，何為要求較高的經濟實質測試？
對于高風險的知識產權公司而言，可先進行一個可以推翻的假設，即假設其不符合經濟實質要求。在此情況下，只有當公司擁有證據證明其知識產權資產的研發、探索、維護、改進和保護已交由具備適當資歷的雇員進行高度控制，且該雇員已簽署在英屬維爾京群島 / 開曼群島履行其職能的長期合同，該假設才能被推翻。
13. 經濟實質法規定的報告和存檔義務是什么？
從 2020 年開始，受經濟實質要求約束的實體將須提供信息，以便有關當局能夠監控他們是否正在進行相關活動，如果是，則監控他們是否符合經濟實質要求。信息應包括實體在財務期間進行的每項相關活動的詳細信息以及它們如何符合經濟實質要求。之后，這些信息將由實體的注冊代理人以規定的格式上傳，并在報告期結束前整合到經濟實質平臺中。因此，務必注意，無論有關實體是否正在從事相關活動，都應盡快將每個有關實體的分類狀態通知注冊代理人。目前，尚未發布在經濟實質平臺中提交此類報告的機制。
14. 違規的后果是什么？
如不遵從經濟實質要求的公司可能會面臨財政和刑事處罰，并有可能從公司登記冊中除名。此外，有關當局將與公司的直接母公司、最終母公司和最終受益人所在的司法管轄區內的有關當局交換不符合經濟實質要求的公司的某些信息。
15. 我現在應該怎樣做？
建議您立即展開分析，從而（i）確定您的實體是否正在開展經濟實質法規中規定的任何相關活動；（ii）確定其是否被視為英屬維爾京群島 / 開曼群島以外的稅務居民。如果您的實體被視為英屬維爾京群島 / 開曼群島的稅務居民并且正在開展相關活動，您應該開始計劃并采取措施以確保符合經濟實質要求，或考慮是否需要盡快進行任何操作或架構變更。
本文件僅供一般參考，不應作為作出任何決策或采取任何行動的依據。每個實體都應根據自身特點進行獨立審查。瑞致達將在您審核和實施的過程中為您提供全方位支持。如果您需要任何幫助，請聯系您的客戶經理了解更多詳情。
